ההערכות מראות כי לכ-4 מתוך 5 שכירים בישראל מגיע החזר מס, אך רבים אינם מממשים את זכותם זו. החזרי מס נובעים מגביית מס עודפת במהלך שנת המס, ומגיעים במגוון מקרים לעובדים שכירים, עצמאיים, אנשים במצבים אישיים מיוחדים ועוד. המחקר הנוכחי מציג את הקריטריונים המרכזיים לזכאות להחזרי מס בישראל, את התהליך לבדיקת הזכאות ואת הדרכים לקבלת ההחזר.
קריטריונים לזכאות להחזרי מס לשכירים
שכירים במדינת ישראל עשויים להיות זכאים להחזרי מס במגוון מקרים. הזכאות להחזר מס נובעת בעיקר מגביית מס עודפת במהלך שנת המס הנתונה כתוצאה מנסיבות שונות.
עבודה במספר מקומות עבודה
אחד המקרים הנפוצים ביותר לזכאות להחזר מס הוא עבודה במספר מקומות עבודה במקביל ללא ביצוע תיאום מס. במקרה כזה, סביר להניח שהעובד משלם יותר מדי מס מכיוון שבאחד ממקומות העבודה לפחות מנכים לו את המס המרבי. מצב זה יוצר עודף תשלום מס שמזכה בהחזר.
פיטורין או הפסקת עבודה
עובד שפוטר מעבודתו ולא עבד בחלק משנת המס זכאי להחזר על המס ששילם בתקופה שעבד. זאת מכיוון שחישוב המס השנתי מביא בחשבון את הכנסתו השנתית הכוללת, שבמקרה זה נמוכה מההכנסה השנתית המשוערת לפיה חושב המס החודשי.
החלפת מקום עבודה
החלפת מקום עבודה במהלך שנת המס עשויה גם היא להוביל לזכאות להחזר מס. זאת בגלל שינויים בגובה השכר או בתנאי ההעסקה שעשויים להשפיע על שיעור המס המנוכה.
תשלומים וולונטריים לקרנות פנסיה וביטוח
מי שמבצע תשלום עצמאי (כלומר לא דרך המשכורת) לקרן פנסיה, ביטוח חיים וכדומה, זכאי להחזר מס. תשלומים אלה מוכרים כהוצאה מוכרת לצורכי מס ומזכים בזיכוי מס.
קריטריונים לזכאות להחזרי מס לעצמאיים
עצמאיים זכאים להחזרי מס בהתאם לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961, במקרים בהם שילמו סכום גבוה יותר מהסכום אותו נדרשו לשלם למס הכנסה במהלך שנת המס החולפת.
תנאים להחזר מס לעצמאיים
כדי שעצמאי יהיה זכאי להחזר מס, הוא צריך לעמוד במספר תנאים:
הדו"ח שהגיש לפקיד השומה צריך להיות מבוסס על פנקסי החשבונות שלו.
פנקסי החשבונות צריכים להיות ממולאים כחוק.
אם ספריו של העצמאי אינם קבילים, יהיה קושי בקבלת החזר מס.
עצמאיים משלמים מס באמצעות שני מסלולים עיקריים: פנקס מקדמות מס וניכוי מס במקור מהחשבוניות שהם מוציאים ללקוחות. בסיום שנת המס, העצמאי מחויב להגיש דו"ח למס הכנסה (בדרך כלל עד חודש מאי של השנה העוקבת), המפרט את הכנסותיו השנתיות.
זכאות להחזרי מס לקבוצות מיוחדות
ישנן מספר קבוצות מיוחדות שעשויות להיות זכאיות להחזרי מס בהתאם לנסיבות ספציפיות.
חיילים משוחררים
חיילים משוחררים זכאים להחזרי מס מיוחדים, בין היתר בגלל תקופות שבהן לא עבדו או עבדו בשכר נמוך במהלך השנה.
עולים חדשים
עולים חדשים נהנים מהקלות מס מיוחדות בשנים הראשונות לעלייתם, ולכן עשויים להיות זכאים להחזרי מס משמעותיים.
תושבי פריפריה
תושבים באזורים בעלי עדיפות לאומית כגון הנגב, הגליל והגולן זכאים להטבות מס מיוחדות, שעשויות להוביל להחזרי מס.
הורים לילדים
הורים לילדים, ובמיוחד ילדים שעברו ועדת השמה, זכאים לנקודות זיכוי נוספות שעשויות להוביל להחזרי מס משמעותיים.
נסיבות נוספות המזכות בהחזרי מס
מלבד הקריטריונים שצוינו לעיל, ישנן נסיבות נוספות המזכות בהחזרי מס:
שינויים במצב האישי
שינויים במצב האישי כגון לידת ילדים, נישואין, גירושין, או תשלום דמי מזונות עשויים להשפיע על חבות המס ולהוביל לזכאות להחזר מס.
לימודים אקדמיים
סטודנטים או בוגרי תואר אקדמי זכאים לנקודות זיכוי שעשויות להפחית את חבות המס שלהם ולהוביל להחזר מס.
תרומות לעמותות מוכרות
אנשים התורמים לעמותות מוכרות זכאים לזיכוי מס בגין תרומותיהם, דבר שעשוי להוביל להחזר מס.
מצב רפואי
במקרים של מצב רפואי מיוחד, ישנן הטבות מס שעשויות להוביל להחזרי מס, בהתאם לנסיבות הספציפיות.
תהליך בדיקת הזכאות וקבלת החזרי מס
התהליך לבדיקת הזכאות וקבלת החזרי מס כולל מספר שלבים:
באמצעות חברות מתמחות
רבים בוחרים לפנות לחברות להחזרי מס לשכירים, כגון "finupp" או "אינדיגו", שמציעות את השירותים הבאים:
בדיקת זכאות ראשונית – בדיקה ראשונית לאבחון הסיכויים להחזר מס.
פתיחת תיק והצטרפות – חברות מסוימות מצרפות לקוחות רק אם יש סיכוי של מעל 80% להחזר.
איסוף מסמכים – החברה מסייעת באיסוף הטפסים הנדרשים, כגון טפסי 106 מכלל המעסיקים, מסמכים מחברות ביטוח, עמותות, ביטוח לאומי ועוד.
הגשת הדו"ח – החברה מגישה את הדו"ח למס הכנסה בשם הלקוח.
ליווי עד קבלת ההחזר – החברה מלווה את התהליך עד להעברת ההחזר לחשבון הבנק של הלקוח.
באופן עצמאי
ניתן גם לבצע את התהליך באופן עצמאי, אך הדבר דורש מידה מסוימת של ידע וניסיון בתחום המיסוי:
איסוף טפסי 106 – יש לאסוף את כל טפסי 106 מכל מקומות העבודה בהם עבדת בשנת המס הרלוונטית.
איסוף מסמכים נוספים – בהתאם לנסיבות האישיות, יש לאסוף מסמכים רלוונטיים כגון קבלות על תרומות, אישורים רפואיים, אישורים על תשלומים לקרנות פנסיה וכדומה.
הגשת בקשה להחזר מס – יש להגיש את הבקשה לרשות המסים, בדרך כלל עד שש שנים אחורה מהשנה הנוכחית.
סיכום והמלצות
החזרי מס בישראל הם זכות המגיעה לרבים מהאזרחים, בין אם הם שכירים, עצמאיים או משתייכים לקבוצות מיוחדות. הזכאות להחזר מס נובעת ממגוון נסיבות, החל מעבודה במספר מקומות עבודה ללא תיאום מס, דרך פיטורין או הפסקת עבודה, ועד לתשלומים וולונטריים לקרנות פנסיה וביטוח.
שינויים במצב האישי, לימודים אקדמיים, תרומות לעמותות מוכרות, ומצב רפואי מיוחד הם רק חלק מהנסיבות שעשויות להוביל לזכאות להחזר מס. חשוב לזכור כי ניתן לדרוש החזרי מס עד שש שנים אחורה, כך שגם אם לא דרשתם החזר בשנים האחרונות, ייתכן שעדיין יש לכם זכות לעשות זאת.
מומלץ לבדוק את הזכאות להחזר מס בכל שנה, בין אם באופן עצמאי או באמצעות חברות מתמחות. במקרים מורכבים, עדיף לפנות לאנשי מקצוע כגון רואי חשבון או יועצי מס, שיוכלו לסייע בניצול מקסימלי של הזכויות המגיעות לכם.
