איך לא לשלם מס על השכרת דירה – באופן חוקי

השכרת דירה יכולה להיות מיזם רווחי, אבל הניווט במבוך המיסוי יכול לרוב להיות מכריע. עם זאת, עם הידע הנכון, אתה יכול לנצל את מלוא הפטורים הזמינים וייתכן ותוכל שלא לשלם מס על השכרת דירה בכלל או לפחות לצמצם אותו.

הבנת מס על הכנסה משכירות

כל הכנסה מדמי שכירות נחשבת חייבת במס, אלא אם כן אתה זכאי לפטורים. הכלל הזה נראה פשוט, אבל יש בו יותר. למרבה המזל, משכירים רבים נופלים בתנאי סף המאפשרים פטורים מלאים או חלקיים, במיוחד אם אתה משכיר דירה יחידה. אך היזהר, התעלמות מחובות המס הללו עלולה להוביל לצרות, לאור כלי המעקב החזקים העומדים לרשות המיסים.

אז איך לא לשלם מס על השכרת דירה?

פטורים וניכויים

מסלול פטור ממס:

פטור מלא: אם הכנסתך החודשית מדמי שכירות אינה עולה על 5,654 ₪ (נכון לשנת 2024), לא תשלם מס על הכנסה מדירה כלל.

פטור חלקי: ההכנסה החודשית מדמי שכירות גבוהה מ-5,654 ₪ ונמוכה מ-11,308 ₪ – זכאי לפטור ממס באופן חלקי, את הפטור מחשבים באופן הבא: 

מהרווח השכירות החודשית מפחיתים את הסכום המקסימלי הפטור ממס – 5,654 ₪, כלומר אם הרווח משכירות חודשית הינו 8,000 ₪ נשלם מס רק על 2349 ₪ וזאת לפי מדרגות המס הבאות.

מדרגות המס הקבועות בחוק להכנסה שמקורה אינו מעבודה:

• 31% מס עד להכנסה שנתית של 269,280 ₪
• 35% מס להכנסה שנתית של 269,281 – 560,280 ₪
• 47% מס להכנסה שנתית של 560,281 – 721,560 ₪
• 50% מס להכנסה שנתית העולה על 721,561 ₪

מדרגת המס הראשונה (עד 7,010₪ בחודש) עבור אלו תהיה 10% בלבד.

מס מופחת בשיעור של 10%:  אם ההכנסה החודשית מדמי שכירות גבוהה מ- 11,308 ₪, ההכנסה חייבת במס ואין זכאות לפטור, כך ניתן לבחור במסלול מס מופחת בשיעור 10%, כל עוד משכירים דירה המשמשת למגורים בישראל. במסלול זה לא ניתן לדרוש ניכויים.

אפשרות זו מאפשרת למשכירים לשלם מס בשיעור קבוע של 10% על כל ההכנסות משכר דירה, ללא קשר לגובה הסכום.

למי זה מתאים?

מסלול זה עשוי להיות כדאי עבור משכירים המחזיקים במספר דירות, ורוצים לנצל פטור ממס מלא או חלקי על חלק מהן, תוך תשלום מס מופחת על שאר הדירות.

מה היתרונות?

• פשטות: תשלום מס אחיד בשיעור קבוע.
• גמישות: אפשרות לשלב פטור ממס מלא או חלקי עם תשלום מס מופחת.

מה החסרונות?

• תשלום מס קבוע גם על הכנסות נמוכות.
• לא ניתן לבחור במסלול זה עבור דירה שכבר נהנית מפטור חלקי.

דגשים:

• בחירת מסלול מיסוי זה נעשית באופן שנתי.
• לא ניתן לשלב פטור ממס חלקי עם תשלום מס מופחת על אותה דירה.
• יתרת שכר הדירה שלא נהנית מפטור (במקרה של פטור חלקי) תחויב במס בשיעור מלא.

לסיכום:

מסלול מיסוי מופחת בשיעור 10% על הכנסות משכר דירה יכול להיות פתרון יעיל עבור משכירים המחזיקים במספר דירות, ורוצים ליהנות משילוב של פטור ממס ותשלום מס מופחת. חשוב לבחון את כל האפשרויות ולבחור במסלול המתאים ביותר לצרכים האישיים.

המלצה:

מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך לקבלת ייעוץ מקצועי מותאם אישית.

מסלול חייב במס לפי מדרגות מס – במסלול זה משלמים מס על השכרת דירה לפי המס השולי של המשכיר, כאשר מתחשבים בכלל שיעוריו. מדרגת המס הראשונה למשכירי דירות היא 30%, למעט מי שמלאו לו 65 שנה ומעלה בשנת המס. במסלול זה ניתן לדרוש ניכויים שוטפים הקשורות לנכס המושכר.

תוכלו לראות כאן דוגמאות.

ניכויים שניתן להשתמש בהם להורדת מס

אמנם פטורים הם בעלי ערך, אבל לדעת מה אתה יכול לנכות מהכנסות השכירות שלך יכול להפחית משמעותית את חשבון המס שלך אם תבחר במסלול חייב במס:

תיקונים ותחזוקה: כל תיקונים או תחזוקה עבור הנכס ניתנים בניכוי.

פחת: אתה יכול לתבוע פחת שנתי על הנכס שלך.

עלויות מימון: ריבית על המשכנתא שלך או כל מימון אחר המיועד לרכישת הנכס.

עמלות מקצועיות: זה כולל שכר טרחת עורך דין, עמלת תיווך ועלויות מקצועיות נלוות.

שים לב: אם אתה נהנה מפטור, לא תוכל לנכות פחת.

שיקולים מיוחדים למשכירים בקנה מידה גדול

מי שמשכיר מספר דירות צריך להיות זהיר במיוחד:

שוכרים 10 דירות או יותר? אתה נתפס כבעל עסק ותחויב במס כזה.

אם אתה שוכר בין 6-10 דירות, אתה מחויב במס לפי קריטריונים מיוחדים.

ומי ששוכר פחות מ-5 דירות עשוי בהחלט ליהנות מפטורים והמדריך הזה הוא בשבילו.

שורה תחתונה – איך לא לשלם מס על השכרת דירה?

כדי לא לשלם מס כלל על השכרת דירה – ניתן לקבל פטור מלא ממס על הכנסות משכר דירה עד לסכום של 5,654 ש"ח לחודש (נכון לשנת 2024)

בכל מקרה, אם זה לא המצב, להשכרת דירה לא חייב להיות מס כבד. על ידי הבנת הפטורים, הניכויים והשיקולים המיוחדים המתוארים במדריך זה, אתה יכול לקבל החלטות מושכלות, להבטיח שאתה ממוסה הוגן – או לא ממוסה כלל. זכרו את המנטרה: "ידע הוא כוח, במיוחד כשזה מגיע למיסים".